+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Вычислить налоговую базу и ндс при строительстве

Как определить налоговую базу налога при УСН при выполнении строительных работ на территории Беларуси и России. В силу различных нюансов в порядке определения налоговой базы при исчислении налога при УСН и НДС при выполнении строительных работ с привлечением субподрядчиков бухгалтеру необходимо знать размер НДС, невключаемый в налоговую базу при исчислении налога при УСН по этим работам. С г. До г. НДС исчислялся от стоимости работ, выполненных собственными силами, а с г. В г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговая база НДС в 2020-2021 годах

Как определить налоговую базу налога при УСН при выполнении строительных работ на территории Беларуси и России. В силу различных нюансов в порядке определения налоговой базы при исчислении налога при УСН и НДС при выполнении строительных работ с привлечением субподрядчиков бухгалтеру необходимо знать размер НДС, невключаемый в налоговую базу при исчислении налога при УСН по этим работам.

С г. До г. НДС исчислялся от стоимости работ, выполненных собственными силами, а с г. В г. Наша организация выполняет строительные работы также и на территории Российской Федерации.

Сразу отмечу, что в первом случае допущена ошибка. Организация неправомерно приняла в расчет налоговой базы по налогу при УСН сумму НДС, исчисленую от полной стоимости строительных работ, включая стоимость работ, которые выполнили субподрядчики. Валовой выручкой в целях УСН признают сумму выручки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и внереализационных доходов. Справочно: данное положение распространяется также на организации, применявшие общий порядок налогообложения либо иной особый режим налогообложения, предусматривающий уплату НДС п.

Отмечу, что налоговую базу НДС при реализации подрядчиком строительных работ включая проектные работы , выполненных с участием субподрядчиков, подрядчик должен определять как стоимость выполненных работ, включающую стоимость работ, выполненных субподрядчиками п.

Следовательно, для целей исчисления НДС при выполнении строительных работ с участием субподрядчиков принимается налоговая база в виде полной стоимости выполненных работ, включающей стоимость работ, выполненных субподрядчиками. Что касается УСН, то с учетом особенностей деятельности отдельных организаций в выручку от реализации работ для целей определения налоговой базы и валовой выручки при выполнении проектных и строительных работ с участием субподрядчиков подрядчик включает сумму, полученную причитающуюся за выполнение этих работ собственными силами , а также превышение суммы, полученной причитающейся за выполнение таких работ, над суммой, уплаченной причитающейся субподрядчику за выполнение указанных работ, и суммой, полученной причитающейся за их выполнение собственными силами далее — превышение п.

Таким образом, сумму НДС, невключаемую в состав валовой выручки при исчислении налога при УСН, определяют исходя из суммы за выполнение строительных работ собственными силами с учетом превышения, а не от налоговой базы НДС, установленной п. Чтобы исправить допущенную ошибку , в налоговой декларации расчете по налогу при УСН следует произвести корректировку налоговой базы, так как при заполнении разд. I данной декларации в стр. Поскольку данная ошибка привела к занижению налоговых платежей, то на организацию будет наложен штраф.

В валовую выручку не включают помимо прочего суммы НДС, уплаченные удержанные в иностранных государствах в соответствии с законодательством этих государств п. Налоговая база НДС определяется налоговыми агентами, которыми признают организации, состоящие на учете в налоговых органах России, приобретающие на территории Российской Федерации работы у вышеуказанных иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС, и иные обязанности, установленные гл.

При выполнении работ на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах России в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами.

В этом случае налоговую базу налоговый агент определяет как стоимость таких работ без включения в них суммы НДС п. Из изложенного следует, что изначально предназначенная к перечислению от резидента Российской Федерации резиденту Республики Беларусь сумма выручки за выполненную работу содержит НДС, который по российскому законодательству подлежит внесению в бюджет. Таким образом, для белорусской организации выручкой является вся сумма выручки за выполненные строительные работы, включая НДС, удержанный из этой суммы налоговым агентом и уплаченный в бюджет Российской Федерации.

Но, поскольку для организаций, применяющих УСН, предусмотрено уменьшение валовой выручки и налоговой базы на суммы НДС, уплаченные удержанные в иностранных государствах, такая организация не должна включать в валовую выручку и налоговую базу для УСН суммы НДС, уплаченные удержанные в Российской Федерации налоговым агентом.

При исчислении налога на прибыль дополнительные отпуска — больше не нормируемые затраты. Предыдущая статья. Следующая статья. Материал опубликован в году. Для поиска свежих материалов по теме воспользуйтесь поиском по тегам.

Об этом мы сегодня и поговорим. Налоговую базу налога при УСН определяют как денежное выражение валовой выручки. Объясню почему. Обратимся к нормам налогового законодательства Российской Федерации. Надеюсь, я помогла Вам своими разъяснениями. Искренне Ваша, Ольга Павловна. Предыдущая статья Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: исключим ошибки в бухгалтерском учете. Следующая статья Товарообменные операции с нерезидентами: какие требования к ним предъявляются и как их отразить в учете.

Сохранить закладку. Панель инструментов. Колонка главного редактора 3. Является ли нарушением законодательства выплата наличными денежными средствами работнику пособия, начисленного за счет средств по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

Анонс "прямой линии" Практические аспекты документирования и хранения документов по завершении года. Государственное регулирование Постановление Совета Министров Республики Беларусь от Комментарии Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от Вы не забыли внести изменения и дополнения в контракты, заключенные с руководителями организаций?

Отчет о затратах на производство продукции работ, услуг : изменения года. Инвестиции в Республику Беларусь из-за рубежа и инвестиции из Республики Беларусь за рубеж: изменения в статотчетности Налог на прибыль: отвечаем на сложные вопросы. Налоговый кодекс: считаем налоги правильно Применяем на практике новации в упрощенной системе налогообложения. Компенсации, при выплате которых можно применить льготу по подоходному налогу. Готовое решение: как разумно совместить работу в декрете и размер пособия по уходу за ребенком до 3 лет.

Антикризис Лизингодатель: как учесть в бухгалтерском учете курсовые разницы, возникающие при исполнении договоров лизинга. Окончание Лизингодатель: как учесть в бухгалтерском учете суммовые разницы, возникающие при исполнении договоров лизинга. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: исключим ошибки в бухгалтерском учете. Как определить налоговую базу налога при УСН при выполнении строительных работ на территории Беларуси и России Товарообменные операции с нерезидентами: какие требования к ним предъявляются и как их отразить в учете.

Об индексах изменения стоимости строительной продукции Курсы валют за период с 28 марта по 3 апреля года Поиск по сайту. На Главную. Кабинет Закладки Ссылки Войти.

Важное сегодня:. Шпаргалка для бухгалтера: ПУД для списания топлива в организации Возмещение командировочных расходов водителям, осуществляющим автомобильные перевозки Правильно оформленный больничный — отсутствие претензий проверяющих You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Форма заявки отправлена! Вход Регистрация Бухгалтерский портал GB. BY приветствует вас! Забыли пароль? Вы можете войти через.

Сегодня многие фирмы строят объекты недвижимости для собственного потребления. СМР выполняются субъектом для собственных нужд непосредственно своими силами. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще

Налоговая база НДС является основанием для расчета суммы этого налога и формирования налоговой декларации по нему в части начисления. С тем, что включается в налоговую базу НДС, а что не включается, разобраться порой очень сложно. Именно по этой причине на нашем сайте размещен цикл статей, которые помогут внести ясность в этот важный вопрос. Общие понятия о налогооблагаемой базе НДС. Включать ли в налоговую базу по НДС суммы штрафных санкций, предусмотренных в договоре.

Как начислить НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления

Главная Документы Приложение. Вопрос 1. Организация-инвестор, заключившая с застройщиком договор инвестирования строительства объекта нежилого здания , передает имущественные права на помещения в нежилых зданиях другому лицу. Как правильно определить налоговую базу при такой передаче имущественных прав? Распространяется ли на передачу имущественных прав на помещения в нежилых зданиях порядок определения налоговой базы, предусмотренный п. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России письмом от 20 сентября г.

НДС с СМР для собственного потребления

Строительно-монтажные работы далее — СМР , выполненные для собственных нужд, признаются объектом налогообложения НДС в соответствии с пп. При этом Налоговый кодекс не содержит определения СМР, в связи с чем можно обратиться к формулировкам, содержащимся в других нормативных актах, опираясь на п. Так, в соответствии с п. К строительно-монтажным работам, включая монтаж и наладку оборудования, необходимых для эксплуатации зданий, например установка и монтаж:. Осуществляемые для своих нужд собственными силами организации, включая работы, для выполнения которых организация выделяет на стройку рабочих основной деятельности с выплатой им заработной платы по нарядам строительства. Выполненные строительными организациями по собственному строительству не в рамках договоров подряда, а например, при реконструкции собственного административно-хозяйственного здания, строительству собственной производственной базы и т.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налоговой базы по НДС. Момент определения базы НДС.
Для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налогоплательщиком последовательно выполняются следующие действия:.

С г. При этом налоговая база НДС зависит от того, в каком порядке осуществляется строительство: за счет средств республиканского и или местных бюджетов; в порядке, установленном Президентом, или в иных случаях. Сегодня мы рассмотрим, каким образом следует рассчитать налоговую базу НДС в иных случаях в 4 различных ситуациях. За организацию строительства объекта заказчик получает вознаграждение. Проектно-сметной документацией предусмотрен объем средств на содержание заказчика в процентах от стоимости строительства. Заказчик организует строительство здания за счет средств 2 дольщиков. За счет первого дольщика будет построена часть помещений на сумму млрд. Стоимость всего объекта составила млрд. Вознаграждение заказчика составляет 20 млрд. Исходя из какого размера заказчику следует определить налоговую базу для исчисления НДС, если фактические затраты на строительство объекта составляют:.

Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств?

Ведь помните, что многие сельхозорганизации с 1 января года будут совмещать ЕСХН и НДС об этом мы много писали в предыдущем номере. Для начала предлагаю рассмотреть достаточно непростой вопрос об исчислении НДС по строительно-монтажным работам далее по тексту СМР для собственного потребления. Такие операции широко распространены на многих предприятиях, ведь большинство организаций строят производственные объекты, магазины для продажисобственной продукции, дома для сотрудников, как с привлечением сторонних организаций, так и собственными силами.

Строительство объектов основных средств собственными силами для собственного потребления организации имеет определенные налоговые последствия, отличающие его от строительства подрядным способом. О нюансах определения налоговой базы по НДС и учете расходов для целей налогообложения прибыли — в нашей теме номера. Налоговый кодекс не содержит определения строительно-монтажных работ для собственного потребления, поэтому, учитывая нормы п.

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления является объектом обложения НДС подп. Налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов организации на их выполнение п. При этом к строительно-монтажным относятся работы, связанные с капитальным строительством. Поэтому на практике налоговые инспекции требуют, чтобы НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом, был начислен со всей суммы расходов, собранных на счете 08 в связи с капитальным строительством, за исключением стоимости работ подрядчиков. Однако такая точка зрения не вполне обоснованна. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. Причем для расчета НДС из этого перечня к строительно-монтажным в полном объеме можно отнести только те капитальные работы, выполнение которых привело:. Конкретный перечень строительно-монтажных работ приведен в абзаце 14 пункта 3. К ним относятся:. Следует отметить, что контролирующие ведомства пока не давали разъяснений о возможности использования данного перечня в целях налогообложения.

При этом налоговая база НДС зависит от того, в каком порядке каким образом следует рассчитать налоговую базу НДС в иных случаях в 4 различных.

СМР для собственного потребления: справочник по НДС

.

СМР для себя: налоговые последствия

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Глафира

    Здравствуйте Тарас! У меня к вам такой вопрос, недавно в Киеве возле метро лесная, военные в полицией останавливали мужчин и проверяли документы и военные билеты. Одного мужчину вроде как забрали без документов. Имели ли они право так делать и на каком основании?

  2. Всеслав

    На четвертой минуте. СТОП! Уважаемый, а ты не есть приспособленец, каких в верховной раде, да и по всем законодательным постам в нашей терплячей Украине полным полно! Мрази вы все, крутите закон, как кто заплатит! Лживые ублюдки 14.10.2018 ваш последний час! Молитвы не помогут, льготы не защитят, ваша репутация ПО ХУЙ! Кому Украина не пустой звук, выходите! СЛАВА УКРАИНЕ!

  3. Зиновий

    Что смеёшься? Картинку смешную видел. Покажи? Не могу, я за неё наказал.

  4. Ульяна

    Дык подписал же

  5. sturerob

    Не будет никаких налогов на переводы с карты на карту!

© 2018-2021 petraipavla.ru